香港公司利得稅稅率多少，如何計算應繳稅款？

發布時間：2024-03-13 瀏覽次數：76

香港稅種少，稅率低，香港公司主要涉及利得稅、物業稅、薪俸稅，而且香港只對來源于香港地區的公司利潤征收利得稅，來源于香港以外的利潤可以向稅務局申請離岸豁免。下面為大..

　　香港稅種少，稅率低，香港公司主要涉及利得稅、物業稅、薪俸稅，而且香港只對來源于香港地區的公司利潤征收利得稅，來源于香港以外的利潤可以向稅務局申請離岸豁免。下面為大家介紹香港公司的利得稅率及應繳稅款的計算方法。

　　一、利得稅稅率

　　按照香港法律規定，香港公司利得稅實行兩級制，對于公司利潤200萬元以下部分，實行8.25%的稅率，超過200萬元部分的利潤，實行16.5%的稅率。香港記賬報稅

　　同時香港法律還規定，如果香港公司有2個以上關聯公司，則只有一間公司可以享受二級制的稅率。

　　二、應繳稅款的計算

　　按照香港法律規定，香港公司如果被稅務局評為盈利，則會給公司下發繳稅通知單，公司需要按照通知單金額繳納稅款，如果被評為虧損，則可以在以后年度的公司利潤中進行抵扣，直到抵扣完所有虧損，剩余盈利部分才需要繳納利得稅。

　　例如：香港A公司在2021年度虧損300萬元，2022年盈利200萬元，2023年盈利150萬元。那么A公司每年應繳納多少稅款呢，具體如下：

　　1.A公司2021因虧損不需要繳納利得稅；

　　2. 2022年抵扣2021年度虧損200萬元后無利潤，也不需要繳納利得稅；

　　3. 2023年度抵扣2021年虧損未抵扣部分100萬元，150萬元-100萬元=50萬元，所以2023年度只需要按50萬元的應納稅所得額來繳納利得稅。

　　A公司2023年度實際應繳納利得稅款為50萬元*8.25%=4.125萬元。

　　三、申請離岸豁免的條件

　　香港公司可以對來源于香港以外地區的公司利潤向稅務局申請離岸豁免，但公司在申請時也需要滿足下列條件：

　　1.業務商品沒有到港，也沒有在香港轉運。

　　2.公司在香港沒有辦公室，也沒有雇傭員工。

　　3.公司在香港沒有客戶和供應商，沒有在香港發生購銷業務。

　　以上就是香港公司利得稅率及相關計算方法的介紹，希望對投資者有所幫助，尤其是投資者在經營離岸公司申請利得稅離岸豁免，一定要避免發生上述豁免條件之外的行為，否則就需要按照規定依法納稅。

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